内部审计的一般程序 一般内部审计作业流程

 专家团队     |    2024-02-13 来源:专家团队

  现在,内部审计部现已越来越成为公司必不可缺的重要部分。与其他部分不同,内部审计部将渗透到公司的每个运转环节中,评判系统、猜测危险、查疑纠错、实时监督。内部审计不仅仅帮忙管理层点评与处置公司已存在的问题,更重要的是在问题迸发之前,尽早提示危险,及时止损。那么,内部审计的一般作业流程是什么呢?

  编制翔实的年度审计方案,并分化到季度、月度。审计方案依据充沛的查询活动进行编制。审计方案应侧重于对高危险区域、事务、部分等展开审计。审计方案一旦承认就应严格执行。审计方案的严重调整应得到管理层的答应。

  在详细施行一项审计项目之前,编制项目施行方案。施行方案一般由担任该项意图审计小组组长安排、小组成员参与共同完结,终究由部分担任人批阅承认。施行方案详细包含审计意图、审计规模、审计时刻、要点审计范畴、需求用的审计东西、审计组员分工等内容。审计施行方案能够视为本次审计项意图作业指引。

  施行审计项目之前,下发正式的审计告诉书。审计告诉书的下达即表明审计项目真实开端。告诉书应正式下发至被审计单位,告诉本次审计的时刻、审计规模、审计意图以及所需求的审计合作等。

  审计小组在被审计单位现场展开内审项目。现场审计包含审计小组与被审计单位代表人进行充沛的访谈,运用各项审计办法对审计目标进行现场评价、测验、查看、验算等。审计小组需求编制审计作业草稿记载各项审计进程与审计成果。审计小组有必要搜集与保存各项审计依据。关于各项审计发现,审计小组需求奉告被审计单位并与其进行恰当交流。

  审计小组依据各项审计成果编写正式的审计报告。审计报告需求发表一切发现的问题并确保要点杰出、依据充沛、定见精确。审计报告将与被审计单位做充沛交流,如有需求,两边能够展开进一步的力证与争辩。审计报告由部分担任人终究批阅承认并提交管理层。

  内审部监督与跟进审计主张的施行状况,直至悉数审计主张都执行完结。如有需求,内审部能再一次对现已发现的问题施行现场查看。

  审计小组有必要收拾悉数相关的审计材料并归入审计档案,装订成册,设置编号,紧密保存。